三家上市公司財務造假被中國證監會通報

上市公司財務造假是證券市場的「毒瘤」，嚴重破壞市場運行基礎，侵害投資者利益，始終是中國監管層的執法重點。新證券法實施後，中國證券監督管理委員會（證監會）7月23日通報了首批適用新證券法的財務造假案件處罰情況，涉及上市公司宜華生活、廣東榕泰、中潛股份。

宜華生活多年連續實施重大財務造假，2016年至2019年4年虛增利潤分別佔當期披露利潤總額的88.24%、98.67%、192.78%和99.37%（按利潤總額絕對值計算）。該案已進入告知程序，系目前擬對上市公司信披違法罰款額最高的案件。告知書認定在2016至2019年4年間，公司通過虛構銷售業務、虛增銷售額等方式虛增利潤27億餘元（人民幣，下同）；通過偽造銀行單據、不記賬或虛假記賬等方式虛增銀行資金86億餘元；未按規定披露與關聯方資金往來320億餘元。我會擬對該案違法主體合計罰款3,980萬元，對宜華生活處以600萬元罰款，對實際控制人兼董事長罰款930萬元並採取終身市場禁入，對主要責任人員處以250萬至450萬元不等的罰款並採取最高10年證券市場禁入。

廣東榕泰2018年至2019年期間，通過虛構銷售回款、虛構保理業務方式虛增利潤5,500萬餘元。相關報告未按規定披露關聯關係、日常經營性關聯交易。廣東榕泰的訊息披露存在虛假記載和重大遺漏。我會已經依法對廣東榕泰及相關人員作出行政處罰決定，決定對本案違法主體罰款合計1,450萬元，對廣東榕泰處以300萬元罰款，對實際控制人罰款330萬元，對其他責任人員處以20萬至160萬元不等的罰款。

中潛股份2019年虛增營業收入3,720萬餘元，虛增營業成本1,150萬餘元，導致虛增營業利潤2,570萬餘元，佔當期利潤總額的62.08%。同時，中潛股份存在2019年年度報告未按規定披露關聯交易，2020年披露的相關公告存在誤導性陳述情況。該案已進入告知程序，我會擬對本案違法主體罰款合計1,540萬元，對中潛股份處以350萬元罰款，對2名主要責任人員各處以200萬元罰款。

證監會處罰委辦公室副主任董文媛表示，宜華生活、廣東榕泰、中潛股份三宗典型案件呈現出長期系統性財務造假，涉案金額巨大，持續時間長，最長跨度4年；實際控制人核心決策、組織實施，主觀惡性明顯；造假手段複雜隱蔽，形式不斷翻新等其他違法違規行為等特徵。

廣東榕泰實業股份有限公司(600589.SH)

中潛股份有限公司(300526.SZ)

宜華健康醫療股份有限公司(000150.SZ)